財務造假是侵蝕資本市場根基的毒瘤，一直是監(jiān)管層重點打擊對象。近日，證監(jiān)會對某公司（已退市）涉嫌信息披露違法違規(guī)行為依法作出行政處罰事先告知。值得關注的是，此次處罰除了擬對上市公司及實際控制人、相關董監(jiān)高等造假責任人依法嚴懲外，還擬對兩名配合造假的主體一并嚴肅追責，這是首次對配合造假方同步追責處罰的案例。
當前，監(jiān)管部門對上市公司財務造假始終保持“零容忍”態(tài)勢，財務造假和虛假信息披露嚴重侵蝕市場誠信基礎，嚴重損害投資者合法權益。近年來，證券監(jiān)管部門聚焦重點領域和市場關切，通過嚴厲打擊虛構業(yè)務、濫用會計政策等信息披露違法行為，做到“長牙帶刺”、有棱有角，“懲防治”并舉，努力塑造良好市場生態(tài)。但高壓態(tài)勢之下，仍有人為了利益充當財務造假者幫兇，采取第三方主體配合、串通上市公司的方式實施財務造假，參與造假的雙方乃至多方形成利益鏈、“生態(tài)圈”，擾亂了市場秩序，嚴重破壞資本市場誠信環(huán)境。
預防上市公司財務造假需要“追首惡”與“打幫兇”并舉，嚴懲配合財務造假者的“幫兇”。除了嚴厲打擊發(fā)行人、上市公司信息披露違法主體外，還需要緊盯公司實際控制人、控股股東、董監(jiān)高等“關鍵少數(shù)”，嚴防保薦、審計、法律等中介機構“看門人”失守失職，進一步壓實上述主體責任，為資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展保駕護航。
向造假者追責是打擊財務造假的關鍵所在。需要進一步強化對造假責任人及配合造假方的追責力度，通過強化行政、民事、刑事立體化追責體系，全面懲處財務造假的策劃者、組織者、實施者、配合者，堅決破除造假利益鏈、“生態(tài)圈”。不斷強化對控股股東、實控人組織實施造假、侵占的刑事追責力度。完善民事追責支持機制，推動簡化登記、訴訟、執(zhí)行等程序，完善示范判決機制，加大特別代表人訴訟制度適用力度，便利投資者獲得賠償。
監(jiān)管部門已通過多種方式實現(xiàn)對配合造假方的嚴肅追責，確立了財務造假綜合懲防體系，明確了嚴厲打擊配合造假、強化對配合造假方追責的工作內容。未來需要將加大全方位立體化追責力度作為重要內容，進一步深化重大案件行刑銜接，突出對財務造假公司和“關鍵少數(shù)”的重點打擊。
打擊財務造假越嚴厲，資本市場才會越規(guī)范有序。隨著嚴懲配合財務造假綜合懲防體系的加快形成，造假的利益鏈條將越來越難以維系，對建設規(guī)范、透明、開放、有活力、有韌性的資本市場，以及服務經(jīng)濟高質量發(fā)展具有重要意義。
（來源：經(jīng)濟日報）
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